Czym się różni amortyzacja bilansowa od podatkowej?

Amortyzacja jest jednym z najważniejszych pojęć w rachunkowości i podatkach. Jest to proces rozłożenia kosztu aktywów trwałych na określonych okresach czasu. Istnieją dwie główne metody amortyzacji: bilansowa i podatkowa. W tym artykule omówimy różnice między tymi dwoma metodami i jak wpływają one na firmę.

Amortyzacja bilansowa

Amortyzacja bilansowa, znana również jako amortyzacja księgowa, jest metodą stosowaną w rachunkowości do rozłożenia kosztu aktywów trwałych na określonych okresach czasu. Jest to proces, który ma na celu odzwierciedlenie utraty wartości aktywów trwałych w wyniku ich zużycia lub starzenia się.

Metoda liniowa

Najpopularniejszą metodą amortyzacji bilansowej jest metoda liniowa. Polega ona na równomiernym rozłożeniu kosztu aktywu trwałego na określonych latach. Na przykład, jeśli firma zakupiła maszynę za 100 000 złotych i zakłada, że będzie ona używana przez 10 lat, roczna amortyzacja wyniesie 10 000 złotych.

Metoda degresywna

Inną popularną metodą amortyzacji bilansowej jest metoda degresywna. W tej metodzie koszt aktywu trwałego jest rozłożony w sposób nieliniowy, z większymi kwotami amortyzacji na początku okresu użytkowania, a następnie malejącymi kwotami w kolejnych latach. Metoda degresywna jest często stosowana w przypadku aktywów, które są bardziej intensywnie wykorzystywane na początku swojego życia, a następnie mniej intensywnie w późniejszych latach.

Amortyzacja podatkowa

Amortyzacja podatkowa, znana również jako amortyzacja fiskalna, jest metodą stosowaną w celu obliczenia kosztów podatkowych związanych z aktywami trwałymi. Różni się od amortyzacji bilansowej, ponieważ podatki są obliczane na podstawie innych zasad i stawek.

Metoda liniowa

Podobnie jak w przypadku amortyzacji bilansowej, metoda liniowa jest również stosowana w amortyzacji podatkowej. Jednak stawki amortyzacji mogą się różnić w zależności od przepisów podatkowych. Często stawki podatkowe są wyższe na początku okresu użytkowania aktywu, co pozwala firmom szybciej odliczać koszty podatkowe.

Metoda przyspieszona

Metoda przyspieszona jest często stosowana w amortyzacji podatkowej. Polega ona na zastosowaniu wyższych stawek amortyzacji na początku okresu użytkowania aktywu, co pozwala firmom szybciej odliczać koszty podatkowe. Ta metoda jest szczególnie korzystna dla firm, które chcą zminimalizować swoje obciążenia podatkowe w początkowych latach użytkowania aktywów.

Różnice między amortyzacją bilansową a podatkową

Istnieje kilka kluczowych różnic między amortyzacją bilansową a podatkową. Oto niektóre z najważniejszych:

Stawki amortyzacji

Jak już wspomniano, stawki amortyzacji mogą się różnić między amortyzacją bilansową a podatkową. W przypadku amortyzacji bilansowej stawki są zazwyczaj ustalane na podstawie przepisów rachunkowości, podczas gdy w przypadku amortyzacji podatkowej stawki są ustalane na podstawie przepisów podatkowych.

Okresy amortyzacji

Okresy amortyzacji mogą również się różnić między tymi dwoma metodami. W przypadku amortyzacji bilansowej okresy są zazwyczaj ustalane na podstawie przepisów rachunkowości i mogą być dłuższe niż okresy amortyzacji podatkowej. To oznacza, że firma może odliczać koszty amortyzacji przez dłuższy okres czasu w celach rachunkowych.

Wpływ na wynik finansowy

Amortyzacja bilansowa i podatkowa mają różny wpływ na wynik finansowy firmy. Amortyzacja bilansowa jest uwzględniana w sprawozdaniach finansowych i wpływa na zysk netto firmy. Z kolei amortyzacja podatkowa ma wpływ na obliczanie podatku dochodowego i może zmniejszyć obciążenia podatkowe firmy.

Podsumowanie

Amortyzacja bilansowa i podatkowa są dwoma różnymi metodami rozliczania kosztów aktywów trwałych. Amortyzacja bilansowa jest stosowana w celu odzwierciedlenia utraty wartości aktywów trwałych w wyniku ich zużycia lub starzenia się. Amortyzacja podatkowa jest stosowana w celu obliczenia kosztów podatkowych związanych z aktywami trwałymi. Różnice między tymi

Amortyzacja bilansowa różni się od podatkowej sposobem obliczania i zaksięgowania odpisów amortyzacyjnych w księgach rachunkowych oraz w deklaracjach podatkowych.

Link do strony NormalSi: NormalSi